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公益信托的概念及特征

作者:Tiejun 来源:未知 发布时间:2018-04-25 11:32

1.公益信托的概念及特征
    通常认为,信托起源于中世纪的英国,是由“用益制"(USE)逐渐演变发展形成的日益完善的一项制度。当时的英国人为了避免自己的土地在自己死后因无人继承而被封建领主无偿没收,将土地捐赠给教会由教会管理,同时指定明确的受益人,由受益人从教会管理土地的收益中收取一定利益。这样一方面避免了自己的土地被无偿没收,另一方面教会长期存在可以持续经营管理土地。因此,封建君主占有领地受到威胁,用益制损害了封建君主的权威。后来,封建君主颁布法令禁止向教会捐赠土地,于是英国人又开始寻找其他的受托人,向新的受托人捐赠土地而指定教会为受益人。到16世纪,宗教改革使得教会势力减弱,产业结构的调整和变化使得农民失去土地,劳动者失业人数剧增,贫困群体日益庞大。这些贫民大量涌向城市,给城市稳定造成影响,于是救济贫民成为当时社会的重点,公益信托开始被广泛的利用。
    关于公益信托的概念,最简单的定义即以目的为中心称之为以公益为目的的信托。由于公益信托与教会捐赠有着密切的联系,英美法系的Charitable trust,一般称之为慈善信托就是大陆法系所指的公益信托,例如属于大陆法系的我国台湾地区以及韩国、日本等都有公益信托的概念。美国信托法学者Bogert认为:“公益信托是依据衡平法院的认定,其信托目的的执行结果对于社会全体或可认为合理的大多数人,具有社会实质利益的一种信托。”∞各国在立法中一般都是采取公益目的为中心对其范围进行列举式定义。如我国将公益信托的目的确立为救济救助贫困、灾民、辅助残疾人、发展科教文体事业和医疗卫生、环境保护等。
    笔者认为,公益信托首先是信托,它要遵循信托的一般原则,公益性是其区别于其他信托的本质特征。于是我们可以将公益信托定义为:委托人为了实现一定的公益目的,将自己的财产转移给自己信任的受托人,财产所有权随之转移由受托人享有。受托人为了实现公益目的而进行一系列经营管理财产的行为。

    公益信托是以实现社会公益目的而设立的信托,与私益信托相比具有以下特征:
    (1)以实现公共利益为目的。即委托人在设立公益信托时是为了发展公益事业,如果是为了特定的某个人或特定的少数人的利益则不是公益信托。
    (2)受益人不是特定的且人数也不能确定。私益信托在设立时就由委托人与受托人将受益人或其范围确定了,主要是通过书面的方式,因此私益信托拥有具体并且特定的受益人。公益信托的受益人在信托设立时是不具体的,只能根据公益目的确定一个大概的范围。虽然最后受托人根据信托文件会确定具体的受救济或受帮助的人员,但是他们并不是公益信托概念上的受益人。
    (3)受托人受到严格限制。私益信托根据当事人的意思自治设立,一般的自然人、法人只要具备完全民事行为能力就可以成为私益信托的受托人。然而公益信托的受托人则受到严格的法律限制。各国都进行了严格的法律规制,一般信托的受托人需要经过批准才可以从事公益信托事业。
    (4)公益信托可以永续存在。私益信托有明确的存续期间,公益信托目的在于实现社会公共利益,发展公益事业。因此为了社会公共利益,公益信托可以永续存在。当信托目的得以实现或者信托目的无法实现时,仍然可以通过相关原则如近似原则的使用管理、处分信托财产从而保证其永续发展。
    (5)在税收上享有税收优惠。私益信托主要是为了实现委托人自身利益而设立的,一般不享有税收优惠政策。公益信托有利于公益事业的发展对国家和社会有益,各国通常在税收上实行减免税收的优惠待遇,以鼓励公益事业的发展。
2. 公益信托监管的概念
    我国学者多从监管和信托监管的角度论述公益信托监管的概念,也有学者根据监管部门的不同,认为公益信托的监管,不仅是指政府管理部门对整个公益信托业行使监督管理权的行为,其监管也并不仅仅局限于政府监管,还包括自律组织的监管和社会组织的监督,并详细阐述了公益信托立法监管、政府监管和信托业的自律和社会监督。笔者认为信托分为设立、运行和信托目的实现三个过程,对于公益信托而言由于公益性可以永续存在,所以重点在于设立和运行,信托目的的实现过程其实包含在信托运行过程中。因此对公益信托的监管主要是设立的监管和运行的监管。监管分为监督和管理,管理者主要是公益信托管理部门或者管理机构,公益信托监督者则不仅包括信托管理者还包括社会公众监督和受托人的自律。对应于受托人的过程管理主要在设立和设立之前,监督则主要在运行过程。在公益信托设立和设立之前的管理则包括了对公益信托在立法上给予支持,对公益信托整体的制度体系进行构建包括确立公益信托的准入、审批、违规处罚等制度。在运行中的监督主要是对公益信托受托人的监督,包括对信托公司进行阶段的、全面的检查,确保信托公司依法有效的经营信托财产,保证公益信托的安全可靠和健康发展。
    综合上述分析,公益信托监管应当定义为:为了保障公益信托有效,从公益信托设立到公益信托运行,公益信托监督管理机构在法律、制度上进行合理构建,对公益信托关系人、信托财产实行检查、监督的一系列行为。

    对于公益信托监管法律制度,在目前多数学者从公益信托监管的角度入手,根据监管的不同部门对公益信托监管法律制度进行论述。比如有学者在论述公益信托监管法律制度时从外部监管(监管机构的监管)、内部监管(信托监察人的监管)以及受托人的自律监管三部分∞来论述,也有学者从公益信托监管机构、信托监察人、公益信托税收监管等方面来论述公益信托监管法律制度。固还有的将公益信托的监管法律制度作为公益信托制度的一部分进行研究,关注监管机构和监管职权,固在复旦大学陈励伟的《论公益信托的法律监管》一文中,对公益信托的设立方式、公益信托委托人、受益人、信托财产的监管都有论述,比较全面的涵盖了公益信托监管法律制度的内容。他们在论述公益信托监管法律制度时,并没有对公益信托监管法律制度进行界定。笔者认为,公益信托监管法律制度应当是对整个公益信托的监管,信托的设立需要委托人、受益人和受托人三方当事人,同时还需要信托财产,所以对公益信托的监管应该包括对委托人、受托人、受益人以及信托财产的监管。由于公益信托的特殊性设置了公益信托监察人制度,公益信托监察人制度的作用在于监督公益信托受托人,但是也属于公益信托监管法律制度的范围。在明确了公益信托监管法律制度的基础上,我们对公益信托受托人监管法律制度进行概念的界定。之所以对公益信托受托人监管法律制度进行单独的研究,是因为在整个公益信托监管的过程中,监管的核心在于公益信托受托人。公益信托因其公益性和受益人的不确定性而区别于私益信托,而公益信托的委托人往往比较分散是不特定的社会公众,在公益信托设立后其作用在公益信托中变得很弱。同时因为公益信托受益人在信托设立时不能具体确定,在信托成立到确定具体的受益人这段时期,信托的受益权的权利主体不能具体确定,公益信托的受益人行使信托监督权变为不可行。委托人和受益人的作用相对弱化,使得公益信托受托人成为公益信托法律关系中的核心,关系着信托受益人的收益和信托目的的实现。∞因此,我们对受托人进行监管的法律制度进行专门研究,对公益信托受托人的监管也要围绕公益信托受托人的核心地位来进行。在公益信托监管法律制度中,对受托人的监管是其中的一部分,公益信托受托人监管法律制度也就是公信托监管法律制度中涉及对受托人监管部分的法律制度。在本文中,将公益信托受托人监管法律制度界定为,公益信托监管法律制度中涉及对受托人监管部分的法律制度。主要包括对公益信托受托人的主体资格、权利、义务的规制,公益信托监管机构对受托人的监管、公益信托监察人对受托人的监管、公益信托受托人行业协会的监管以及作为监督主体的社会公众对受托人的监督。

    公益信托法律地位得以明确在于我国《信托法》的颁布实施,我国《信托法》第六章对公益信托进行了规定,在公益信托受托人的主体资格上,《信托法》第62条作出了规定,“信托的设立和确定其受托人,应当经有关公益事业的管理机构批准。”这意味着无论自然人、法人还是其他组织只要在经过公益事业的管理机构批准后,就可以接受委托成为公益信托的受托人。2002年的《信托投资公司管理办法》增加了公益信托受托人的一个主体,规定信托投资公司可以开展为公益目的而设立的公益信托,从而确立了信托投资公司开展公益信托的地位,使信托投资公司成为公益信托的受托人。2007年《信托公司管理办法》颁布尽管它废止了2002年的《信托投资公司管理办法》,但是它仍然保留了对信托公司从事公益信托的地位的确认。
    对于公益信托受托人的权利、义务,我国《信托法》第六章没有明确的规定,只是在第59条简单作出了规定,公益信托适用第六章的规定,第六章未规定的,适用《信托法》及其他相关法律的规定。对于公益信托监管机构,从《信托法》第62条规定可知,在我国公益信托受托人的监管机构为公益事业的管理机构。公益事业管理机构对于公益信托受托人的监管主要体现为,对受托人从事公益信托的批准、对受托人辞任的批准、对受托人处理信托事务和财产状况的检查权以及对受托人的变更。
    我国《信托法》第64、65、67、71条对信托监察人制度做了规定,确定了我国公益信托必须设置公益信托监察人以及公益信托监察人的产生方式和信托监察人的起诉权和对受托人作出的报告的认可权。而对于由谁来担任公益信托监察人、具备什么样的条件作出规定。而对于公众监管和行业协会的监管也没有规定,不过可以从我国《信托投资公司管理办法》中找到行业协会监管的依据,该办法第57条规定,“信托公司可以加入中国信托业协会,实行行业自律。中国信托业协会开展活动,应当接受中国银行业监督管理委员会的指导和监督。”

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